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财政与税收课程论文 姓名: 收的另一面 一提起税收,给人们的直接印象就是交钱,除了税收人员对着税收是笑的外,其他人没几个对税收抱有好感的,虽然自己还是学生,没赚过钱,上交个人所得税这个是没有的,但是自己每天都在交税,吃饭交税,买东西要交税,坐车要交税甚至你喝口水也要交税,可以说世界上几乎每个人每天都要交税,即使是刚出生的婴儿也逃避不了,因为他的尿布也是要交税的!税收是如此的令人厌恶,但是从另一个角度看税收就会发现他“善良”的一面。
现单从税收政策上看,就有很多优惠政策,涉及到各个方面,这对于国家建设意义重大。
我国现行的优惠政策主要体现在 4 个大方面:1、促进区域协调发展的税收优惠政策 2、促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策 3、促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策 4、促进科技进步和自主创新的税收优惠政策。
促进区域协调发展的税收优惠政策。
该政策又分成 5 个小项:1、促进经济特区、经济技术开发区等特殊区域率先发展的税收优惠政策。
对设在经济特区的企业,设在经济技术开发区和上海浦东新区的生产性外商投资企业,2008 年、2009 年、2010 年和 2011 年,分别按 18、20、22和 24的税率征收企业所得税。
对经济特区和上海浦东新区内在 2008 年 1 月 1 日(含)之后完成登记注册的需要国家重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照 25的法定税率减半征收企业所得税。
这项税收优惠政策对于国家建设有非常重大意义,这就像 20世纪末的深圳一样,由于靠近经济发达的香港,国家特例给予深圳许多优惠政策,深圳在短短几年内迅速发展,并带动周边地区经济的快速提升,相信这项优惠政策会给国家,给人民带来意外的惊喜。
2、 自支持西部大开发的税收优惠政策。
2001 年至 2010 年,对设在西部12 省(区、市)国家鼓励类的企业,减按 15的税率征收企业所得税;新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,内资企业自生产经营之日起,外资企业自获利年度起,实行两免三减;对西部地区公路国道、省道建设用地,免征耕地占用税;西部民族自治地区省级地方政府有权决定适当减免企业所得税;属国家鼓励项目的进口自用设备可免征进口环节关税、增值税。
我国目前经济发展的现状就是东部西部极不平衡,总体来说是东部沿海地区经济发达,而西部地区经济低迷,这对国家的全面发展不利,合理充分的开发西部不仅能提高我国经济实力,更重要的是能大幅度的提高西部人民的生活质量。
3、支持东北老工业基地振兴的税收优惠政策。
自 2004 年 7 月 1 日起,对东北地区装备制造业、石油化工业等 8 个行业的企业实行增值税转型改革试点,允许其新购置固定资产(厂房等建筑物除外,下同)所含增值税进项税额予以抵扣;降低对资源开采衰竭期的矿山企业和低丰度油田开发的资源税适用税额标准。
在建国初期,东北工业基地是国家的的经济命脉,国家众多核心重工业基本上都在东北,后来随着社会的发展,新兴产业的崛起,东北老工业基地基本上都荒废了,重振东北老工业基地能极大的促进国家经济发展。
4、促进中部崛起 自的税收优惠政策。
2007 年 7 月 1 日起,对中部地区 26 个老工业基地城市的装备制造业、采掘业等 8 个行业的企业比照东北地区实行增值税转型改革试点,允许其新购置固定资产所含增值税进项税额予以抵扣。
和东北老工业基地一样,该项的优惠政策也是很有意义的。
总体来看这 5 像优惠政策对于促进区域协调发展,意义深远。
促进构建社会主义和谐社会的税收优惠政策。
该项优惠政策分为以下 3 点。
1、服务三农的税收优惠政策。
2006 年,国家全面取消了农业税。
对农产品、饲料、化肥等实行 13的增值税低税率,对从事农业生产资料生产、批发、零售的企业暂免征收增值税。
对农业生产者销售自产农产品免征增值税。
对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得暂不征收个人所得税。
对一些涉农项目,如农业机耕、排灌、病虫害防治等免征营业税。
对国有粮食购销储运企业经营的政策性粮食免征增值税。
企业从事税法规定的农作物、中药材和林木种植、农作物新品种选育、牲畜和家禽饲养、林产品采集、远洋捕捞以及农、林、牧、渔服务业项目的所得,免征企业所得税。
企业从事税法规定饮料作物和香料作物种植、海水和内陆养殖项目的所得,减半征收企业所得税。
支持农村信用社改革,对改革试点地区的农村信用社减按 3税率征收营业税,同时减免企业所得税。
我国13 亿的人口,农民占了 60以上的比重,而且当前我国农村的现状是,由于交通不便利,资金不足等原因导致农村经济和城市经济相差巨大,人们的生活质量也有很大的差距。
该项优惠政策对于促进我国农村经济的发展,提升农民的生活质量,生活水平有着重要的意义,同时,农民的收入增加,可支配现金增加,这能极大的促进我国的消费水平,促进国家经济的发展。
2、支持教育事业发展的税收优惠政策。
对从事学历教育的学校提供教育劳务、学生勤工俭学提供劳务、托儿所幼儿园提供养育服务取得的收入免征营业税。
对政府举办的高等、中等和初等学校举办进修班、培训班取得的收入和职业学校取得的符合规定条件的收入免征营业税。
对特殊教育学校举办的企业比照福利企业享受税收优惠政策。
对个人取得的教育储蓄存款利息以及教育奖学金,免征个人所得税。
对高等院校后勤制度改革后的部分项目收入给予营业税等方面税收优惠政策。
教育是一个国家强盛的基础,试看现在的美国,美国无论是从经济还是军事角度都名列世界前茅,在高新技术领域,美国甚至独占鳌头,其根本的原因就有有一大批的优秀人才,而人才是靠教育的,可见教育对于国家的强盛是如此重要。
而我国前期教育滞后,例如文化大革命是我国的教育事业落下了 10几年,普及该项优惠政策对国家的强大意义重大。
3、扶持弱势群体就业再就业的税收优惠政策。
对吸纳下岗失业人员的企业,给予减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠政策。
对吸纳自主择业的军队转业干部、自谋职业的退役士兵、随军家属以及两劳解教人员的企业,给予减免营业税的优惠政策,对上述人员进行自主经营的,免征营业税。
对吸纳盲、聋、哑、肢体、智力残疾人员的各类福利企业,定额减免增值税、营业税;对安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的企业,在计算企业所得税时,给予按残疾职工工资加计扣除的优惠。
对应届大学生自主创业创办的企业免收税务登记工本费。
弱势群体在社会竞争方面比较差,然而当前由于经济危机,就业压力比较大,如果弱势群体得不到相应的必要照顾,很难在社会上立足。
该项优惠政策对于弱势群体而言,意义重大。
有人说税收就像一只吸血鬼,每天都在吸你的钱。
但我觉得税收有时候更像是黑暗中的一缕阳关,给人方向和光明。
相信这项优惠政策是构建社会主义和谐社会不可或缺的一环。
促进资源节约型、环境友好型社会建设的税收优惠政策。
该项优惠政策分为一下 2 项。
1、鼓励废旧物资回收利用的税收优惠政策。
对废旧物资回收经营企业中的增值税一般纳税人销售废旧物资实
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