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一、电算化 会计 档案指存储在 计算 机中的会计数据以磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据。
会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表包括报表格式和计算公式等数据以及会计软件系统开发运行中编制的各种文档程序和其他会计资料。
电算化会计档案管理的主要任务是监督和保证按要求生成各种档案保证各种会计档案的安全与保密保证各种会计档案得到合理和有效的利用并安全保存。
计算机内会计数据的打印输出和保存是替代手工记帐单位的重要工作。
采用 电子 计算机打印输出的会计凭证、帐簿、报表应当符合国家统一会计制度的要求必须采用中文或中外文对照字迹要清晰保存期限按《会计档案管理办法》的规定执行。
二、记帐凭证的生成与管理 电算化后记帐凭证的生成有两种方式 1.根据原始凭证在计算机上直接编记帐凭证由计算机打印输出。
在这种情况下记帐凭证上应有录入员、稽核人员和会计主管人员的签名或盖章。
收付款记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章。
打印生成的记帐凭证视同手工填制的记帐凭证按《规范》、《会计档案管理办法》的有关规定立卷归档保管。
2.手工事先作好记帐凭证向计算机录入记帐凭证然后进行处理。
在这种情况下保存手工记帐凭证与机制凭证皆可。
在保证记帐凭证清晰的条件下计算机打印输出凭证中的表格线可适当减少。
三、会计帐簿和报表的生成与管理 对电算化后的会计帐簿和会计报表的打印和保管《规范》有明文规定即应当打印出书面形式其保存期限按《会计档案管理办法》的规定办理。
考虑到计算机打印的特殊情况在《会计电算化工作规范》中对会计资料生成作了一些灵活规定包括 1.现金日记帐和银行存款日记帐要每天登记并打印输出做到日清月结。
现金日记帐和银行存款日记帐的打印由于受到打印机条件的限制可采用计算机打印输出的活页帐页装订成册。
如果每天业务较少、不能满页打印的可按旬打印输出。
2.一般帐簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印发生业务少的帐簿可满页打印。
3.在所有记帐凭证数据和明细分类帐数据都存储在计算机内的情况下总分类帐可用“总分类帐本期发生额及余额对照表”替代。
4.在保证帐簿清晰的条件下计算机汀印输出的帐簿中表格线可适当减少。
四、关于会计电算化系统开发的文档资料的管理 会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序都应视同会计档案保管保管期截至该系统停止使用或有重大更改之后的1—3年。
五、关于磁性介质及其他介质的管理 存储计算机中的会计数据以磁性介质或光盘存储的会计数据是在会计电算化情况下新的会计档案形式。
在未打印成书面形式输出之前应妥善保管并留有副本。
一般说来为了便于利用计算机进行查询及在电算化系统出现故障时进行恢复这些介质都应视同会计资料或档案进行保存。
采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计帐簿、报表具有磁性化和不可见的特点。
因此必须注意以下几点 第一采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据不再定期打印输出会计帐簿应征得同级财政部门的同意。
第二保存期限同打印输出的书面形式的会计帐簿、报表。
第三记帐凭证、总分类帐、现金日记帐和银行存款日记帐仍需要打印输出还要按照有关税务、审计等管理部门的要求及时打印输出有关帐簿、报表。